Salaire brut → net en Suisse : comment le calculer (déductions 2026)
On t’annonce un salaire de 6’000 francs. Tu calcules ton budget là-dessus. Puis la première fiche de paie tombe, et il manque plusieurs centaines de francs. Rien d’anormal : c’est l’écart entre le brut et le net. Encore faut-il savoir ce qui part, et pourquoi.
Le salaire net, c’est le brut moins les cotisations sociales : AVS/AI/APG (5,3 %), assurance-chômage (1,1 %), LPP (2e pilier, variable selon l’âge) et LAA. Pour un salarié suisse, ça représente environ 13 à 15 % du brut. Si tu as un permis B, L ou G, l’impôt à la source s’ajoute. Les Suisses et permis C, eux, paient l’impôt séparément.
J’accompagne des PME romandes depuis plus de vingt ans, et la question du brut-net revient des deux côtés : l’employé qui veut savoir ce qu’il touchera, et le patron qui veut savoir ce qu’un salaire lui coûte vraiment. Voilà les deux réponses, claires, avec un exemple chiffré.
Brut ou net : la différence en clair
Le salaire brut, c’est le montant convenu dans ton contrat, avant toute déduction. Le salaire net, c’est ce qui arrive réellement sur ton compte, une fois les cotisations sociales retirées. Entre les deux, il n’y a pas de mystère : une série de prélèvements obligatoires, les mêmes pour tout le monde sur la part sociale, plus l’impôt pour certains permis.
Un point qui surprend souvent : en Suisse, pour un résident suisse ou titulaire d’un permis C, l’impôt sur le revenu n’est pas déduit du salaire. Il se paie séparément, sur la base de la déclaration d’impôt. Le net de ta fiche de paie est donc déjà entamé par l’impôt seulement si tu es imposé à la source.
Ce qui est déduit de ton salaire
Voici les prélèvements qui font la différence entre ton brut et ton net, côté employé.
| Cotisation | Part employé | Sur quoi |
|---|---|---|
| AVS / AI / APG | 5,3 % | tout le salaire |
| Assurance-chômage (AC) | 1,1 % | jusqu’à 148’200 CHF |
| LPP (2e pilier) | variable selon l’âge | salaire coordonné |
| LAA non-professionnelle | ~1,2 % | si tu travailles 8h+/semaine |
| Indemnités maladie (IJM) | 0,5 à 2 % (selon l’entreprise) | facultatif |
L’AVS/AI/APG et l’assurance-chômage sont identiques dans tout le pays. La LPP, elle, monte avec l’âge (la cotisation grimpe par paliers dès 25, 35, 45 et 55 ans) et dépend de ta caisse de pension. C’est elle qui fait varier le net d’un salarié à l’autre.
Comment calculer ton net à partir du brut
La logique est simple : tu pars du brut, tu retires chaque cotisation, et tu obtiens le net. Pas de pourcentage unique « magique » : il faut additionner les taux qui te concernent.
Puis, pour les permis B/L/G uniquement, on retire encore l’impôt à la source.
Pour une estimation rapide, compte environ 13 à 15 % de cotisations sociales sur le brut pour un salarié suisse. Mais pour un chiffre exact, le mieux reste de poser le calcul ligne par ligne, comme dans l’exemple ci-dessous.
Un exemple chiffré : 6’000 CHF brut
Prenons une employée de 35 ans, résidente suisse, payée 6’000 CHF brut par mois. Voici comment on passe à son net.
| Ligne | CHF |
|---|---|
| Salaire brut | 6’000.00 |
| − AVS/AI/APG (5,3 %) | − 318.00 |
| − Assurance-chômage (1,1 %) | − 66.00 |
| − LPP (estimée, selon l’âge et la caisse) | − 300.00 |
| − LAA non-professionnelle (~1,2 %) | − 72.00 |
| = Salaire net (avant impôt) | 5’244.00 |
Soit environ 756 CHF de cotisations, et un net autour de 5’244 CHF, avant impôt. La LPP est la ligne la plus variable : environ 190 CHF au strict minimum légal, davantage selon ta caisse (ici une caisse standard). C’est elle qui fait bouger le net d’un salarié à l’autre. Pour une résidente suisse, l’impôt sur le revenu se règle ensuite via la déclaration. Avec un permis B, L ou G, l’impôt à la source viendrait encore s’ajouter à ce stade.
L’impôt à la source : qui est concerné
C’est la grande différence avec la France, où l’impôt est prélevé pour tout le monde. En Suisse, l’impôt à la source ne concerne que les titulaires d’un permis B, L, F, G (et certains Ci). Pour eux, l’employeur retient directement l’impôt sur le salaire, à un taux qui dépend du canton, du revenu et de la situation familiale.
Les citoyens suisses et les titulaires d’un permis C, eux, reçoivent leur salaire sans retenue d’impôt, et règlent leurs impôts l’année suivante sur la base de leur déclaration. D’où l’importance de mettre de côté : le net de la fiche de paie n’est pas encore « net d’impôt ».
Côté patron : ce qu’un salaire coûte vraiment
Si tu es employeur, le brut n’est pas ton coût réel. À chaque salaire, tu ajoutes ta part patronale de cotisations : AVS/AI/APG et chômage (la même moitié que l’employé), ta part de LPP, la LAA professionnelle, et les allocations familiales. En pratique, un salaire te coûte environ 12 à 15 % de plus que le brut.
Concrètement, notre employée à 6’000 CHF brut coûte autour de 6’700 à 6’900 CHF par mois à son employeur, charges patronales comprises. C’est ce chiffre-là, pas le brut, qu’il faut intégrer dans un budget ou un plan financier avant d’embaucher.
Et pour un frontalier ?
Un frontalier cotise aux assurances sociales suisses comme tout salarié (AVS/AI/APG, chômage, LPP, LAA), donc son brut subit les mêmes déductions. La différence se joue sur l’impôt : selon le canton de travail et l’accord applicable, l’impôt est prélevé à la source en Suisse, ou imposé dans le pays de résidence. Genève et Vaud, par exemple, ne suivent pas les mêmes règles, ce qui change nettement le net en poche.
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Questions fréquentes sur le salaire brut et net
Comment calculer son salaire net à partir du brut ?
Pars du brut et retire les cotisations : AVS/AI/APG (5,3 %), assurance-chômage (1,1 %), LPP (variable selon l’âge) et LAA (~1,2 %). Pour les permis B/L/G, retire encore l’impôt à la source. Compte environ 13 à 15 % de cotisations pour une estimation rapide.
Quelles sont les retenues sur un salaire en Suisse ?
AVS/AI/APG (5,3 %), assurance-chômage (1,1 %), LPP du 2e pilier (selon l’âge et la caisse), LAA non-professionnelle (~1,2 %) et parfois des indemnités maladie. Pour certains permis, l’impôt à la source s’ajoute. Les cotisations sociales sont partagées de moitié avec l’employeur.
Quelle est la différence entre brut et net ?
Le brut est le salaire convenu au contrat, avant déductions. Le net est ce qui arrive sur ton compte, après les cotisations sociales (et l’impôt à la source pour certains permis). L’écart vient des prélèvements obligatoires, pas d’une marge de l’employeur.
Combien perd-on entre le brut et le net ?
Pour un salarié suisse, environ 13 à 15 % du brut part en cotisations sociales, avant impôt. Avec un permis B, L ou G, l’impôt à la source s’ajoute et l’écart total monte souvent à 20-25 %, selon le canton et la situation familiale.
Qui paie l’impôt à la source ?
Les titulaires d’un permis B, L, F, G (et certains Ci) : l’employeur retient l’impôt directement sur le salaire. Les citoyens suisses et les permis C ne sont pas imposés à la source ; ils règlent leurs impôts via la déclaration annuelle.
Combien un salaire coûte-t-il à l’employeur ?
Environ 12 à 15 % de plus que le brut, une fois ajoutées les charges patronales (part employeur d’AVS/AI/APG et chômage, LPP, LAA professionnelle, allocations familiales). Un brut de 6’000 CHF coûte donc autour de 6’800-6’900 CHF par mois.
Comment ça marche pour un frontalier ?
Le frontalier cotise aux assurances sociales suisses comme tout salarié : son brut subit les mêmes déductions. Ce qui change, c’est l’impôt : selon le canton et l’accord applicable, il est prélevé à la source en Suisse ou imposé dans le pays de résidence.
La LPP est-elle déduite du salaire ?
Oui, la part employé de la LPP (2e pilier) est déduite du salaire, sur le salaire dit « coordonné ». Son taux augmente avec l’âge (paliers à 25, 35, 45 et 55 ans) et dépend de la caisse de pension. C’est la déduction qui varie le plus d’un salarié à l’autre.
Sources vérifiées
Les taux cités (cotisations sociales, part employé) ont été vérifiés auprès des sources officielles suisses à la date de publication. Les montants LPP et l’impôt à la source dépendent de ton âge, de ta caisse et de ton canton : utilise un calculateur officiel pour un chiffre exact.
- Mémento AVS 2.01 : cotisations salariales AVS/AI/APG
- OFAS : aperçu des cotisations aux assurances sociales
- AFC : impôt à la source
⚠️ Cet article est informatif. Les taux LPP et l’impôt à la source varient selon l’âge, la caisse et le canton : pour un calcul exact, utilise un calculateur officiel ou demande à ta fiduciaire.
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